Audit
Interne Revision für Unternehmen
Aufbau und Einführung einer Internen Revision im Mittelstand
Die Anforderungen an die Ausgestaltung einer funktionsfähigen und wirksamen Internen Revision sind vielschichtig und komplex. Ein dynamisches Umfeld und steigende unternehmensinterne Bedürfnisse, die Sicherstellung der hohen Qualitätsanforderungen an die Arbeit der Internen Revision und die Wahrung der Unabhängigkeit und Objektivität der Revisionsergebnisse erfordern eine qualitativ und quantitativ hochwertige Personalausstattung und umfassendes Expertenwissen zur Durchführung effizienter und risikoorientierter Revisionsprüfungen. Wir unterstützen Sie, die Anforderungen einer angemessene und wirksame Interne Revision zu erfüllen.
Auslagerung / Teilauslagerung der Internen Revision
Die steigende Komplexität und die Veränderungsgeschwindigkeit innerhalb Ihrer Branche, dem externen Umfeld und die damit verbundenen Regulatorik verlangt immer höheres Wissen und das entsprechende Können der Internen Revision.
Zur Steigerung Ihrer Effizienz und der Effektivität der Internen Revision, aber auch zwecks Schonung Ihrer Ressourcen, bieten wir Ihnen einen betreuenden und beratenden Ansatz zur (teilweisen) Auslagerung der Internen Revision. Hierbei haben wir stets die Verzahnung der Internen Revision mit Ihren weiteren risikoorientierten Funktionen der zweiten Verteidigungslinie im Blick: Durch ein sinnvolles Schnittstellenmanagement und die Zusammenführung der verschiedenen risikoorientierten Sichtweisen vermeiden wir für Ihr Haus Redundanzen.
Neben den allgemeinen Gebieten der Internen Revision übernehmen wir für Sie, je nach individuellen Bedürfnissen Ihres Instituts, auch Prüffelder mit hohem Spezialisierungsbedarf. Wir können vorübergehend oder auch dauerhaft im Rahmen der aufsichtsrechtlichen Grenzen die Tätigkeiten der Internen Revision für Sie übernehmen.
Aufbau und Einführung einer Internen Revision im Mittelstand
Die Anforderungen an Ihr Unternehmen sowie die Geschäftsführung hinsichtlich der Erfüllung von Kontroll- und Überwachungsaufgaben sind in den letzten Jahren immens gestiegen. Ein probates Mittel, um diesen Pflichten in angemessener Art und Weise nachzukommen, ist die Einführung der Funktion der Internen Revision. Die Einführung einer Internen Revision erfordert neben Ressourcen stets ein für Ihr Unternehmen passendes Konzept und eine Kommunikationsstrategie, welche die Implementierung der Internen Revision und somit die Risikokultur in Ihrem Unternehmen insgesamt positiv beeinflusst.
Wir unterstützen und beraten Sie beim Aufbau und der Einführung der Funktion der Internen Revision in Ihrem Unternehmen.
Mit unserem strukturierten und modularen Konzept begleiten wir Sie unter anderem bei folgenden Schritten:
- Ist-Analyse der Aufbau- und Ablauforganisation
- Abklärung der Erwartungshaltung aller interessierten Parteien an die Interne Revision
- Erstellung eines Revisionshandbuchs
- Erstellung einer Geschäftsordnung (Charta) der Internen Revision
- Stellenbeschreibungen, Rollenprofile
- Aufnahme potenzieller Prüfungsobjekte und Erstellung eines Audit Universe
- Risikoorientierte Prüfungsplanung (ein- und mehrjährig)
- Kapazitätsplanung
- Einführung eines Berichtswesens
- Einführung eines Follow Up-Verfahrens
- Muster-Arbeitspapiere, Templates, etc.
Zudem erarbeiten wir gemeinsam mit Ihnen eine Strategie zur Einführung der Internen Revision in Ihr Unternehmen; diese besteht in aller Regel aus Schulungs- und Informationsveranstaltungen sowie diversen Trainings des Managements. Ziel ist es, die Interne Revision durch gezieltes Revisionsmarketing optimal als Change Agent und vertrauensvollen Berater und Sparringspartner in die bestehenden Strukturen zu integrieren.
Quality Assessment der Internen Revision
Die Interne Revision hat in den letzten Jahren aufgrund einer Vielzahl regulatorischer Anforderungen deutlich an Bedeutung gewonnen. Die Interne Revision unterstützt Geschäftsleitung und Aufsichtsgremien maßgeblich bei der Überwachung der eingerichteten Corporate Governance Systeme. Dabei prüft die Interne Revision das unternehmensweite Interne Kontroll- und Risikomanagementsystem. Die Interne Revision ist elementarer Baustein der unternehmensinternen Kontroll- und Risikomanagementsysteme.
Die Geschäftsleitung ist für die Angemessenheit und Wirksamkeit und mithin Qualität des Internen Kontroll- und Revisionssystems verantwortlich. Die Konkretisierung der allgemeinen Überwachungsfunktion des Aufsichtsrates durch § 107 Abs. 3 S. 2 AktG sieht vor, dass der Aufsichtsrat bzw. eine von ihm gegründeter Prüfungsausschuss die Wirksamkeit des Internen Revisionssystems überwacht. Für Geschäftsleitung und Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss kann es als Grundlage für die eigene Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems von Interesse sein, dass ein unabhängiger Prüfer mit der Prüfung des Internen Revisionssystems beauftragt wird. Hierzu haben das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. einen gemeinschaftlichen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen erarbeitet (DIIR Revisionsstandard Nr. 3 „Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments)“). Die Prüfung der Wirksamkeit im Rahmen eines Quality Assessments durch einen unabhängigen Prüfer für Interne Revisionssysteme kann dem objektivierten Nachweis der ermessensfehlerfreien Ausübung der Organisations- und Sorgfaltspflichten des Vorstands und des Aufsichtsrats dienen.
Durch unseren Quality Assessment-Ansatz unterstützen wir Sie, Ihre Interne Revision zu analysieren, zu beurteilen und weiterzuentwickeln. Unser Tool-gestützter Ansatz deckt hierbei die regulatorischen Anforderungen und die berufsständischen Anforderungen des DIIR sowie des IIA genauso wie die Wirtschaftlichkeit Ihrer Internen Revision ab. Gleichzeitig findet ein Abgleich mit Best Practices anderer branchengleicher Unternehmen statt.
Die Erfassung, Analyse und Auswertung erfolgt anhand eines objektiven Kriterienkatalogs, der gemäß Ihres Unternehmensumfelds skaliert und angepasst wird. Über die Ergebnisse der Analyse berichten wir Ihnen in einem Prüfungsbericht. Für ein bestandenes Quality Assessment erhalten Sie ein Zertifikat, das interne und externe Stellen von der Angemessenheit und Wirksamkeit Ihrer Internen Revision überzeugen wird.
Coaching der Internen Revision
Wir bieten Ihnen zur fachlichen Unterstützung Ihrer Internen Revision Coaching zu individuell festgelegten Inhalten an. Bei unserem Coaching-Angebot handelt es sich ausdrücklich um beratende Maßnahmen. Ziel ist der optimale Wissenstransfer zum Institut. Inhalte, Schwerpunkte und der Zeitpunkt bzw. der Zeitraum des Coachings werden zwischen Institut und uns individuell abgestimmt. Wir bieten Ihnen sowohl ein fachliches als auch ein methodisches Coaching.
Zusätzlich bieten wir Ihnen qualitätssichernde Dienstleistungen, welche die Haupttätigkeiten Ihrer Internen Revision ergänzen und unterstützen. Im Regelfall ergeben sich aus einem Coaching zahlreiche Empfehlungen zur Verbesserung der Revisionsprozesse sowie Effizienzgewinne.